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  • 湖南律师事务所财税律师小规模记账(6个月付)

    小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税; 二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了

    一、小规模企业是核定征收的小规模纳税人企业,与其他企业一样:每月上交增值税,按季预交所得税;


    二,增值税方面,如果当月没有发生任何销售收入,也必须按核定的最低营业额上交增值税,这种情况下所交纳的增值税就与销售收入无关了,它相当于企业的一种其他费用类开支,个人认为,它只能记入“主营业务税金及附加”科目;


    三,具体账务处理:

    有无发生销售或少于定税营业额时,均作如下分录:

    借:应交税金--增值税 

    借:应交税金--城建税 

    借:其他应交款--教育费附加 

    贷:银行存款 

    同时计提税:借:主营业务税金及附加

    贷:应交税金--增值税 

    贷:应交税金--城建税

    贷:其他应交款--教育费附加  

    当发生销售时,“主营业务收入”按实际反映,若销售大于定额时,按实际销售额计提应交的税费。并作相应的会计分录。


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